مزایا و معایب صورت مالی + 10 نرم افزار تهیه صورت های مالی
حسابداری ابزارهایی برای نشان دادن وضعیت اقتصادی و مالی شرکت‌ها دارد. صورت مالی معروف‌ترین ابزارهای گزارش‌دهی در حسابداری است. صاحبان کسب‌وکارها با بررسی این صورت‌ها وضعیت فعلی شرکت خود را پیگیری می‌کنند. مدیران با کمک آنالیز گزارش‌های خروجی آن، وضعیت آتی واحد اقتصادی‌شان را پیش‌بینی کرده و فرصت‌های سرمایه‌گذاری پیش‌رو را درمی‌یابند. در این مقاله می‌خواهیم به تعریف صورت های مالی بپردازیم. سپس درباره انواع صورت های مالی و روش تهیه آنها صحبت کنیم. با ما همراه باشید.
صورت مالی چیست؟
صورت مالی سندی است که به مدیران کمک می‌کند تا وضعیت مالی کسب‌وکار خود را بهتر ببینند. به بیان دیگر، اطلاعات مالی شرکت‌ها در قالب این صورت‌ها طبقه‌بندی و ارائه می‌شوند. شرکت‌ها به وسیله نرم افزارهای حسابداری می‌توانند این اسناد را تهیه کنند.
مزایای صورت‌های مالی
استفاده از صورت‌های مالی مزایای زیادی برای کسب‌وکارها دارد. این مزایا به شرح زیر است:
- تعیین میزان توانایی یک کسب‌وکار به منظور تولید درآمد
- تعیین میزان توانایی کسب‌وکارها در بازپرداخت بدهی‌های خود
- ردیابی نتایج مالی و شناسایی هرگونه مسئله و مشکل در سودآوری احتمالی
- استخراج نسبت‌های مالی از گزارش‌های وضعیت کسب‌وکار
- بررسی جزییات برخی از معاملات تجاری
- مبنایی برای ارائه گزارش سالانه به سرمایه‌گذاران شرکت و جامعه سرمایه‌گذاری
مقاله‌های پیشنهادی در حوزه حسابداری:
- معرفی بهترین برنامه حسابداری خدماتی؛ مقایسه 7 نرم افزار حسابداری خدماتی
- تعریف، مزایا، اهداف و آموزش اصول حسابداری چیست؟ [+بررسی اصل و مفروضات حسابداری]
- 11 نرم افزار حسابداری رایگان ایرانی و خارجی برای بهترین مدیریت مالی
معایب استفاده از صورت‌های مالی
بزرگترین نگرانی احتمالی برای سهام‌داران و سرمایه‌گذاران در یک کسب‌وکار دستکاری اطلاعات موجود در صورت های مالی است. برخی شرکت‌ها برای اینکه نشان دهند که وضعیت اقتصادی خوب و سوددهی دارند به این تخلف دست می‌زنند.
انواع صورت های مالی در حسابداری
هر واحد اقتصادی به شش صورت مالی نیاز دارد تا بتواند تصویر درستی از فعالیت‌های خود داشته باشد. این صورت‌ها به شرح زیر است:
- ترازنامه: دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام شرکت را نشان می‌دهد.
- صورت جریان نقدی: نحوه ورود و خروج پول به کسب‌وکار را نمایش می‌دهد.
- صورت سود و زیان: نشان‌دهنده صورت درآمد در یک دوره خاص است.
- سود و زیان جامع: این صورت ترکیبی از صورت سود و زیان، جریان وجوه نقد و ترازنامه را ارائه می‌دهد.
- یادداشت‌های پیوست: اطلاعات موجود در سایر اسناد صورت‌های مالی و خلاصه‌ای از خط‌مشی‌های حسابداری در آن منعکس می‌شود.
- تغییر حقوق صاحبان سهام: تغییرات سرمایه سهام، سود و دارایی انباشته را گزارش می‌دهد.
نرم افزارهای حسابداری و تهیه صورت مالی
بهترین ابزار برای تهیه انواع صورت های مالی نرم افزار حسابداری است. این نرم‌افزارها بر اساس اصول بنیادی و تکنیکال حسابداری طراحی شده‌اند. ازاین‌روی، دپارتمان‌های حسابداری و مالی شرکت‌ها می‌توانند با استفاده از ابزارهای آنها در نهایت سرعت و دقت به تهیه صورت مالی بپردازند.
زینسی، پلتفرم جامع معرفی، بررسی و مقایسه نرم افزار و اپلیکیشن‌های کاربردی است. نرم‌افزارهای حسابداری را می‌توانید در بخش دسته بندی ها ببینید. زینسی، نرم‌افزارهای حسابداری را بر اساس زمینه فعالیت –نوع کسب‌وکار- طبقه‌بندی کرده است.
البته یک بخش حسابداری ابری هم به این دسته‌بندی اضافه شده است تا برنامه‌های مذکور برای کاربران از جامعیت کافی برخودار باشند. نرم‌افزارهای این دسته موارد زیر را پوشش می‌دهد:
- نرم افزار و اپلیکیشن حسابداری شخصی
- حسابداری فروشگاهی
- حسابداری تجاری – اداری
- حسابداری صنعتی
- حسابداری تولیدی
- حسابداری ابری
- انبارداری
صورت مالی در حسابداری دولتی
سازمان‌ها و ادارات دولتی از اصول خاصی برای ثبت داده‌های مالی خود پیروی می‌کنند. در این سیستم به جای حساب سرمایه، عنوان حساب مازاد استفاده می‌شود. به همین دلیل صورت مالی در حسابداری دولتی به شکلی متفاوت از شرکت‌های دیگر ثبت می‌شود.
در سیستم دولتی بیشتر حسابداری تعهدی و نیمه تعهدی نقش دارند. در این سازمان‌ها برای هر حساب باید یک ترازنامه مستقل تنظیم کرد. همچنین صورت های مالی زیر جایگزین صورت سود و زیان در شرکت‌های بازرگانی می‌شود:
- صورتحساب درآمدها، هزینه‌ها و تغییرات در مازاد
- صورت درآمدها و سایر منابع تامین اعتبار
- صورت مقایسه درآمدهای شناسایی شده با درآمدهای پیش‌بینی شده
صورت های مالی حسابداری تعهدی
حسابداری تعهدی یکی از انواع حسابداری در شرکت‌ها است. طبق آن تمام تعهدات شرکت‌ها در زمان وقوع ثبت می‌شوند. به عبارت دیگر ملاک در ثبت اطلاعات، زمان انجام معاملات بدون در نظر گرفتن سررسید دریافت یا پرداخت وجوه نقد به طرفین معامله است. صورت‌های مالی حسابداری تعهدی به شرح زیر است:
- صورت وضعیت مالی
- صورت تغییر در وضعیت مالی
- گردش حساب تغییرات در ارزش خالص
- صورت مقایسه بودجه و عملکرد
- یادداشت‌های توضیحی از رویه‌های حسابداری
تهیه صورت های مالی در حسابداری
گفتیم که تهیه صورت های مالی در حسابداری به وسیله نرم افزارهای تخصصی این رشته انجام می‌گیرد. در تهیه این صورت‌ها استانداردهای خاصی رعایت می‌شود. این اطلاعات بر اساس موارد زیر تهیه می‌شوند:
- جزییات فعالیت اقتصادی در یک دوره زمانی مشخص
- تنظیم بر اساس استانداردهای مشخص و بر مبنای اصول حسابداری
- استفاده برای پیش‌بینی و مقایسه شرکت‌ها
ترازنامه:
ترازنامه سندی است که در آن وضعیت دارایی‌ها، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام در دوره‌های زمانی مشخص ثبت می‌شود. دارایی‌ها و بدهی‌ها به دو بخش جاری و بلند مدت تقسیم می‌شوند. حقوق صاحبان سهام هم تمام آورده‌های مالی سرمایه‌گذران را منعکس می‌کند.
صورت سود و زیان
صورت سود و زیان سندی است که در آن تمام وجوه نقد حاصل از فعالیت‌های اقتصادی کسب‌وکار در یک دوره مالی ثبت می‌شود. در این صورت مالی کسب درآمد به صورت سود و هزینه‌های شرکت به نام زیان تنظیم می‌گردد. درآمدها در صورت سود و زیان به صورت درآمدهای عملیاتی و غیرعملیاتی ثبت می‌شوند. هزینه‌های ثبت شده در این گزارش به صورت هزینه‌های بهای تمام شده، هزینه عملیاتی و هزینه‌های غیرعملیاتی است.
صورت گردش وجوه نقد
صورت گردش وجوه نقد سندی است که طی آن گردش مالی شرکت به صورت داخلی و خارجی رصد می‌شود. این گزارش به مدیران کمک می‌کند تا راه‌های ورود و خروج جریان نقدی شرکت را ببینند. همچنین، زمینه‌هایی که این سرمایه‌ها در آن هزینه می‌شوند را برای کسب‌وکارها روشن می‌کند.
صورت سود و زیان جامع:
صورت سود و زیان جامع سندی است که طی آن تغییرات سود انباشته ناشی از فعالیت‌های کسب‌وکار شناسایی می‌شود.
صورت یادداشت‌های پیوست صورت‌های مالی
یادداشت‌های پیوست سندی است که برای رعایت الزامات International Financial Reporting Standard یا IFRS حتما باید تدوین شود. طبق اسانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی شرکت‌ها موظف هستند تا جزییات مالی خود را در این یادداشت‌ها ثبت کنند. مثلا: دارایی‌ها در صورت مالی ترازنامه ثبت می‌شود اما جزییات دقیق این دارایی‌ها باید در یادداشت‌های پیوست مشخص باشد.
صورت تغییر در حقوق صاحبان سهام
صورت تغییر در حقوق صاحبان سهام سندی است که در آن هرگونه تغییرات در سرمایه سهام ثبت می‌شود. تغییرات مواردی چون سود و دارایی انباشته نیز در همین سند قرار می‌گیرد.
زینسی پلتفرم بررسی و معرفی نرم افزارهای حسابداری
کسب‌وکارها برای تعیین وضعیت مالی و اقتصادی خود به اطلاعات طبقه‌بندی شده نیاز دارند. صورت مالی برای شرکت‌ها حکم سندی را دارد که این اطلاعات را در اختیار مدیران قرار می‌دهد. در این مقاله از بلاگ زینسی به تعریف صورت های مالی و معرفی انواع آن پرداختیم. اگر در این باره پرسش یا ابهامی دارید برای ما کامنت بگذارید. چنانچه برای تنظیم صورت های مالی کسب‌وکارتان از نرم افزارهای حسابداری استفاده کرده‌اید، لطفا نظرات خود را با ما در میان بگذارید.
سوالات متداول:
صورت مالی چیست ؟
مزیای صورت های مالی چیست؟
- تعیین میزان توانایی یک کسب‌وکار به منظور تولید درآمد
- تعیین میزان توانایی کسب‌وکارها در بازپرداخت بدهی‌های خود
- ردیابی نتایج مالی و شناسایی هرگونه مسئله و مشکل در سودآوری احتمالی
- استخراج نسبت‌های مالی از گزارش‌های وضعیت کسب‌وکار
- بررسی جزییات برخی از معاملات تجاری
- مبنایی برای ارائه گزارش سالانه به سرمایه‌گذاران شرکت و جامعه سرمایه‌گذاری
انواع صورت های مالی در حسابداری چیست ؟
- ترازنامه
- صورت جریان نقدی
- صورت سود و زیان
- سود و زیان جامع
- یادداشت‌های پیوست
- تغییر حقوق صاحبان سهام
صورت های مالی حسابداری تعهدی چیست؟
- صورت وضعیت مالی
- صورت تغییر در وضعیت مالی
- گردش حساب تغییرات در ارزش خالص
- صورت مقایسه بودجه و عملکرد
- یادداشت‌های توضیحی از رویه‌های حسابداری
تفاوت حسابداری دولتی و حسابداری بازرگانی چیست؟
منابع:
سلام وقت بخیر تهیه صورت مالی به صورت دستی انجام میشه؟؟ یا نرم افزار خاصی داره؟
ممنون از مقاله خووووبتون عالی و کامل بود
سلام دوست عزیز
مقاله را مطالعه بفرمایید. زینسی نرم افزارهایی حسابداری برای ایجاد صورت های مالی را معرفی کرده است.
سلام وقتتون بخيررررر مقاله تون حرفه ای و عالی بود تشکر 🙂
اینکه در آخر مقاله هاتون مروری دارید به کل مقاله و در آخر سوالات عمومی رو می‌پرسید، خیلی ایده خوبیه. ممنون
قضیه تخلف در صورت مالی رو نمیدونستم ممنون که با مقاله هاتون آگاه میکنید.
سلام دوست عزیز
ممنون از نظر شما
ممنون از مقاله مزایا و معایب صورت مالی. نمیدونستم مزایای صورت مالی اینقدر زیاد و مهم هست.
نرم افزار تهیه صورت های مالی خیلی عالیه خیلی مفید و کاربردیه. ✔️?
در پاسخ به سپهری
خیلی خوشحالیم که براتون مفید واقع شده
مزایا و معایب صورت مالی رو خیلی خوب توضیح دادید عالی بود تشکر
معنی صورت مالی رو نمیدونستم ممنون از مقاله مفید تون ✔️🙏👌
مزایا و معایب صورت مالی خوب توضیح دادید، ممنون ازتون
ممنون از مقاله بیان مزایا و معایب صورت مالی . مزایای صورت مالی نسبت به معایبش بیشتره صد در صد.
در پاسخ به محسن
از نظر ماهم همینطوره محسن عزیز. مزایای صورت مالی بیشتره برای کسب و کارها
درک مزایا و معایب صورت مالی کمی برام سخت شد. باید مقاله رو یه بار دیگه بخونم. به هر حال تشکر از مقاله های مفیدتون
در پاسخ به کاظم پناهی
ممنون از همراهی و توجه شما کاظم عزیز. امیدواریم که براتون مفید واقع بشه مقاله مزایا و معایب صورت مالی.
معایب صورت مالی و ترس ناشی از اون فقط برای کسب و کارهای خیلی بزرگ پیش میاد. کسب و کارهای کوچیک این ترس رو ندارن.
در پاسخ به سینا
سینای عزیز ممنون از درج نظر ارزشمندتون در مورد مزایا و معایب صورت مالی .
ممنون از مقاله تون مفید بود.
در پاسخ به حسین پناهی
ممنون از همراهی و توجه شما دوست عزیز